FATCA

¿Qué es FATCA? 

Es la Ley de Cumplimiento Fiscal sobre Cuentas en el Extranjero (FATCA, por sus siglas en inglés), promulgada en los Estados Unidos en marzo del 2010 y sus obligaciones están vigentes desde julio de 2014.

FATCA aplica a todas las instituciones financieras (incluyendo bancos, comisionistas de bolsa, fiduciarias, financieras, aseguradoras, cooperativas de ahorro y crédito y otros fondos y vehículos de inversión), constituidas fuera de los Estados Unidos.

De acuerdo con esta ley, y en algunos países con regulaciones locales vinculadas a FATCA, se requerirá a las instituciones financieras reportar anualmente, las cuentas de las personas que tengan obligaciones tributarias con las autoridades fiscales de los EE.UU. (Servicio de Impuestos Internos –IRS, por sus siglas en inglés), ya sea directamente, o a través de organismos de regulación locales. En el caso de Guatemala, el reporte se envía directo al IRS.